Ethics Course Guidelines

Foundation Course

A currently registered certified public accountant (CPAs) and public accountant (PAs) must take the foundation course in ethics during the first threeyear registration period beginning or after September 1, 2001. Ethics courses should focus on New York State Education Law, Rules of the Board of Regents and Regulations of the Commissioner of Education. The course sponsor must identify whether the course is concentrated in accounting or auditing or taxation or is comprised of general studies.

A) Foundation Coursework

A foundation course in professional ethics shall include the following topics:

Ethical Foundations

  • Introduction to ethical concepts 
  • The psychology of moral development 
  • Judgement and values 
  • The sociology of professions 
  • Virtue and the role of rules of ethics Public expectations of CPA's responsibilities 
  • Ethical dilemmas 

Ethical Guidance

  • The role of the Office of the Professions 
  • New York State rules on ethics 
  • The AICPA rules on ethics 
  • New York State Society of CPAs rules on ethics 
  • Compare and contrast the State and professional societies' rules on ethics 
  • Enforcement of rules on ethics 

B) Concentrated Coursework

After taking the foundation course the CPA or PA can either retake the foundation course or take a course concentrated in one of the following in future registration periods:

  • Ethical Guidance In Assurance Work
    • Update on New York State ethics rules 
    • Update on AICPA ethics rules 
    • Update on SEC ethics rules 
    • Ethical guidance in an assurance and attest practice 
    • Recent litigation 
    • Case studies in assurance and attest practice relating to ethical issues

  • Ethical Guidance In Tax Practice
    • Update on New York State ethics rules 
    • Update on AICPA ethics rules 
    • Ethical guidance in tax practice 
    • Recent litigation related to ethical concerns/issues 
    • Case studies in tax practice relating to ethical issues

  • Ethical Guidance In Consulting
    • Update on New York State ethics rules 
    • Update on AICPA ethics rules 
    • Ethical guidance in a consulting practice
    • Recent litigation related to ethical concerns/issues 
    • Case studies in a consulting practice relating to ethical issues

  • Ethical Guidance In Industry
    • Update on New York State ethics rules 
    • Update on AICPA ethics rules 
    • Ethical guidance for employment in industry 
    • Recent litigation related to ethical concerns/issues 
    • Case studies in industry relating to ethical issues

  • Ethical Guidance In Government
    • Update on New York State ethics rules 
    • Update on AICPA ethics rules 
    • Ethical guidance for employment in government 
    • Recent litigation related to ethical concerns/issues 
    • Case studies in government relating to ethical issues
Last Updated: November 24, 2009